Факторный анализ прибыли :: Анализ финансового состояния предприятия

Факторный анализ прибыли

1) Расчет выручки в сопоставимых ценах

Всоп=Во/Иц

Всоп - выручка от продаж в сопоставимых ценах;

Во - выручка от продажи в отчетном году;

Иц - индекс изменения цен - Иц = 1,12

Всоп = 185043/1,12 = 165217 тыс.руб.

) Расчет изменения выручки от продаж за счет изменения цен:

∆ В = Во-Всоп

∆В = 185043 - 165217 = 19826 тыс.руб.

) Изменение суммы прибыли от продаж за счет изменения цен:

∆ Пц = ∆ В*Р/100,

Р - рентабельность продаж предыдущего года, %.

∆ Пц = 19826 * 7,7 /100 = 1527 тыс.руб.

4) Изменение суммы прибыли от продаж за счет изменения физического объема и структуры продукции:

∆ По = [((Во - В,баз) - ∆ В) *Р] /100

∆По = [((185043 - 144100) - 19826)*7,7]/100 = 1626 тыс.руб.

) Изменение суммы прибыли от продаж за счет изменения себестоимости реализованной продукции:

∆ Пс = [(Исо - Исб) *Во] /100,

Исо, Иcб, - удельный вес себестоимости в выручке от продаж в отчетном и предыдущем периодах, %.

Исо = 123188 / 185043*100 = 66,5 %

Иcб = 91196 / 144100*100 = 63,3 %

∆ Пс = [(66,5 - 63,3)*185043] /100 = 5921 тыс.руб.

) Изменение суммы прибыли от продаж за счет изменения управленческих расходов:

∆ Пу = [(И уо - И уб)*Во] /100,

И уо, Be, -удельный вес управленческих расходов в выручке от продаж в отчетном и предыдущем периоде, %.

И уо = 42537 /185043*100 = 23 %

И уб = 37929 /144100*100 = 26,3%

∆ Пу = [(23 - 26,3)*185043] /100 = 6106 тыс.руб.

) Изменение суммы прибыли от продаж за счет изменения коммерческих расходов:

∆ Пк=[(Ико-И кб)*Во]/100

И ко, И кб - удельный вес коммерческих расходов в выручке от продаж в отчетном и предыдущем периоде, %.

Ико = 3624 /185043*100 = 2%

Ико = 3860 /144100*100 = 2,7%

∆Пк = [(2 - 2.7)*185043] /100 = 1295

К факторам прямого действия относятся: количество проданной продукции, изменение цен на реализованную продукцию. К факторам обратного действия относятся: себестоимость проданной продукции, коммерческие расходы, управленческие расходы.

Таблица 12. Сводная таблица влияния факторов на прибыль от продаж отчетного периода

Показатели фактора	Сумма, тыс.руб.
1.Количество проданной продукции	+ 1626
2.Изменение цен на реализованную продукцию	+ 1527
3. Себестоимость проданной продукции	+ 5921
4. Коммерческие расходы	- 1295
5. Управленческие расходы	- 6106
Совокупное влияние факторов	4579

Другие публикации

Валовой внутренний продукт теоретические основы в экономике, способы расчета
Валовой внутренний продукт (ВВП) - показатель общего экономического состояния страны. Он дает представление об общем материальном благосостоянии нации, так как чем выше уровень производства, тем выше благосостояние страны. Актуальность курсовой работы обусловлен ...

Анализ работы учреждения по развитию местного содержания
Производственная практика проходила в Департаменте информационно-аналитической работы и планирования АО «Национальное агентство по развитию местного содержания NADLoC» с 1.02.12. по 31.03.12г. Производственная практика является одной из неотъемлемой части подго ...