Факторный анализ прибыли :: Анализ финансового состояния предприятия

Факторный анализ прибыли

1) Расчет выручки в сопоставимых ценах

Всоп=Во/Иц

Всоп - выручка от продаж в сопоставимых ценах;

Во - выручка от продажи в отчетном году;

Иц - индекс изменения цен - Иц = 1,12

Всоп = 185043/1,12 = 165217 тыс.руб.

) Расчет изменения выручки от продаж за счет изменения цен:

∆ В = Во-Всоп

∆В = 185043 - 165217 = 19826 тыс.руб.

) Изменение суммы прибыли от продаж за счет изменения цен:

∆ Пц = ∆ В*Р/100,

Р - рентабельность продаж предыдущего года, %.

∆ Пц = 19826 * 7,7 /100 = 1527 тыс.руб.

4) Изменение суммы прибыли от продаж за счет изменения физического объема и структуры продукции:

∆ По = [((Во - В,баз) - ∆ В) *Р] /100

∆По = [((185043 - 144100) - 19826)*7,7]/100 = 1626 тыс.руб.

) Изменение суммы прибыли от продаж за счет изменения себестоимости реализованной продукции:

∆ Пс = [(Исо - Исб) *Во] /100,

Исо, Иcб, - удельный вес себестоимости в выручке от продаж в отчетном и предыдущем периодах, %.

Исо = 123188 / 185043*100 = 66,5 %

Иcб = 91196 / 144100*100 = 63,3 %

∆ Пс = [(66,5 - 63,3)*185043] /100 = 5921 тыс.руб.

) Изменение суммы прибыли от продаж за счет изменения управленческих расходов:

∆ Пу = [(И уо - И уб)*Во] /100,

И уо, Be, -удельный вес управленческих расходов в выручке от продаж в отчетном и предыдущем периоде, %.

И уо = 42537 /185043*100 = 23 %

И уб = 37929 /144100*100 = 26,3%

∆ Пу = [(23 - 26,3)*185043] /100 = 6106 тыс.руб.

) Изменение суммы прибыли от продаж за счет изменения коммерческих расходов:

∆ Пк=[(Ико-И кб)*Во]/100

И ко, И кб - удельный вес коммерческих расходов в выручке от продаж в отчетном и предыдущем периоде, %.

Ико = 3624 /185043*100 = 2%

Ико = 3860 /144100*100 = 2,7%

∆Пк = [(2 - 2.7)*185043] /100 = 1295

К факторам прямого действия относятся: количество проданной продукции, изменение цен на реализованную продукцию. К факторам обратного действия относятся: себестоимость проданной продукции, коммерческие расходы, управленческие расходы.

Таблица 12. Сводная таблица влияния факторов на прибыль от продаж отчетного периода

Показатели фактора	Сумма, тыс.руб.
1.Количество проданной продукции	+ 1626
2.Изменение цен на реализованную продукцию	+ 1527
3. Себестоимость проданной продукции	+ 5921
4. Коммерческие расходы	- 1295
5. Управленческие расходы	- 6106
Совокупное влияние факторов	4579

Другие публикации

Анализ финансово-экономического состояния ООО Лекс-тур
Современное предприятие - это система взаимодействия технологических, материальных, трудовых и других ресурсов. Эффективная работа фирмы зависит от правильного понимания задач организации, специфики отрасли и места в экономической системе. Необходимо регулярное про ...

Анализ управления деятельностью туристической фирмы ООО Синдбад
экономический финансовый анализ доход В условиях рыночных отношений обеспечить предприятию эффективное функционирование и конкурентные преимущества может только эффективная система управления его производственной деятельностью. Сегодня предприятие само должно о ...