Факторный анализ рентабельности :: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Факторный анализ рентабельности

Таблица 14. Анализ выполнения плата прибыли и влияния факторов на величину прибыли

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	В % к прошлому году
1.ТО, млн.р.	74564.6	82453.9	7889.3	110.6
2.ВД, млн.р. Ур.ВД,%	12354.3 16.3	14232.1 16.4	1877.8 0.1	115.2 100.6
3.Налоги, млн.р. Ур.налогов,%	254.7 0.20	176.9 0.10	-77.8 -0.10	69.5 50
4.ИО, млн.р. Ур.ИО,%	10987 14.7	12564.5 14.8	1577.5	114.6
5.Пб от реал. Товаров, млн.р. Ур.Пб (в% кТО)	421.2 0.65	745.9 0.94	324.7 0.29	177.1 144.6
6.Пб от операц. деят-ти	698.7	476.7	-222	68.2
7.Пб от внереал.деят-ти	124.3	142.6	18.3	114.7
8. Балансовая прибыль	1244.2	1365.2	121	109.7

Прошлый год:

Rпродаж = Пб от реализации/ТО*100 = 421.2/74564.6*100 = 0.6%

Rтекущих затрат = Пб от реализации/ИО*100 =421.2/10987*100 = 3.8%

Rзатрат живого труда = БП ФЗП*100 = 1244.2/5546.2*100 =22.4%

Пб на 1 работника = БП/ССЧ = 1244.2/8 = 155.5 млн.р.

Rвд = Маржа = БП/ВД*100 = 1244.2/12354.3*100 =10.1 %

Отчетный год:

Rпродаж = Пб от реализации/ТО*100 = 745.9/82453.9*100 = 0.9%

Rтекущих затрат = Пб от реализации/ИО*100 =745.9/12564.5*100 = 5.9%

Rзатрат живого труда = БП ФЗП*100 = 1365.2/6234.7*100 = 21.9%

Пб на 1 работника = БП/ССЧ = 1365.2/10 = 136.5 млн.р.

Rвд = Маржа = БП/ВД*100 = 1365.2/14232.1*100 = 9.6%

Изменение рентабельности:

Rпродаж = Rпродажотч - Rпродаж прошл = 0.9-0.6 = 0.3%

∆Rтекущих затрат = Rтекущих затрат отч - Rтекущих затрат прошл = 5.9-3.8 = 2.1%

∆Rзатрат живого труда = Rзатрат живого труда отч - Rзатрат живого труда прошл = 21.9-22.4 = -0.5%

∆Пб на 1 работника = Пб на 1 работникаотч - Пб на 1 работникапрошл = 136.5- 155.5 = -19 млн.р.

∆Rвд = Rвдотч - Rвдпрошл = 9.6-10.1 = -0.5%

Вывод: То в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличился на 10.6%, что в сумме составляет 7889.3млн.р. Уровень ВД в общем объеме ТО в прошлом году был 16.3%, т.е. 12354.3млн.р., в отчетном году уровень ВД увеличился на 0.1%, что в сумме составляет 1877.8млн.р. Уровень налогов в прошлом году составлял 0.2% от ТО, что в сумме 254.7млн.р., в отчетном году уровень налогов уменьшился на 0.1%, т.е. на 77.8млн.р. Прибыль от реализации товаров в отчетном году увеличилась на 0.29%, т.е. на 324.7 и составляет 745.9млн.р.Пб от операционной деятельности в прошлом году была 698.7млн.р., а в отчетном уменьшилась на 68.2%, что в сумме составляет 222млн.р. Пб от внереализационной деятельности в прошлом году была 124.3млн.р., а в отчетном году она увеличилась на 14.7%, что в сумме составляет 18.3млн.р. Балансовая прибыль в прошлом году была 1244.2млн.р., а в отчетном увеличилась на 9.7%, что в сумме составляет 121млн.р. Изменение рентабельности продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом составляет 0.3%, рентабельности текущих затрат - 2.1%, рентабельности затрат живого труда уменьшилась на 0.5%, а маржа, т.е. рентабельности ВД уменьшилась на 0.5%. Для роста прибыли и повышения рентабельности на ООО «Айрис-Бел» применяют ряд мероприятий: увеличивают объем товарооборота, ускоряют оборачиваемость товаров и оборотных средств, поднимают производительность труда, сокращают издержки обращения.

Перейти на страницу: 1 2

Другие публикации

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия агропромышленного комплекса на примере ООО Истоки
В современных рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения любого предприятия служит его финансовая устойчивость. Чем выше устойчивость предприятия, тем меньше риск оказаться ему на краю банкротства. Современная экономика требует от пре ...

Влияние условий труда на эффективность трудовой деятельности
Условия труда - один из самых важных критериев функционирования организации, потому что эти условия создаются для работников, на которых держится все производство. Причем тип производства (товары или услуги) не имеет значения. Главное, чтобы условия труда соответст ...