Факторный анализ рентабельности :: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Факторный анализ рентабельности

Таблица 14. Анализ выполнения плата прибыли и влияния факторов на величину прибыли

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	В % к прошлому году
1.ТО, млн.р.	74564.6	82453.9	7889.3	110.6
2.ВД, млн.р. Ур.ВД,%	12354.3 16.3	14232.1 16.4	1877.8 0.1	115.2 100.6
3.Налоги, млн.р. Ур.налогов,%	254.7 0.20	176.9 0.10	-77.8 -0.10	69.5 50
4.ИО, млн.р. Ур.ИО,%	10987 14.7	12564.5 14.8	1577.5	114.6
5.Пб от реал. Товаров, млн.р. Ур.Пб (в% кТО)	421.2 0.65	745.9 0.94	324.7 0.29	177.1 144.6
6.Пб от операц. деят-ти	698.7	476.7	-222	68.2
7.Пб от внереал.деят-ти	124.3	142.6	18.3	114.7
8. Балансовая прибыль	1244.2	1365.2	121	109.7

Прошлый год:

Rпродаж = Пб от реализации/ТО*100 = 421.2/74564.6*100 = 0.6%

Rтекущих затрат = Пб от реализации/ИО*100 =421.2/10987*100 = 3.8%

Rзатрат живого труда = БП ФЗП*100 = 1244.2/5546.2*100 =22.4%

Пб на 1 работника = БП/ССЧ = 1244.2/8 = 155.5 млн.р.

Rвд = Маржа = БП/ВД*100 = 1244.2/12354.3*100 =10.1 %

Отчетный год:

Rпродаж = Пб от реализации/ТО*100 = 745.9/82453.9*100 = 0.9%

Rтекущих затрат = Пб от реализации/ИО*100 =745.9/12564.5*100 = 5.9%

Rзатрат живого труда = БП ФЗП*100 = 1365.2/6234.7*100 = 21.9%

Пб на 1 работника = БП/ССЧ = 1365.2/10 = 136.5 млн.р.

Rвд = Маржа = БП/ВД*100 = 1365.2/14232.1*100 = 9.6%

Изменение рентабельности:

Rпродаж = Rпродажотч - Rпродаж прошл = 0.9-0.6 = 0.3%

∆Rтекущих затрат = Rтекущих затрат отч - Rтекущих затрат прошл = 5.9-3.8 = 2.1%

∆Rзатрат живого труда = Rзатрат живого труда отч - Rзатрат живого труда прошл = 21.9-22.4 = -0.5%

∆Пб на 1 работника = Пб на 1 работникаотч - Пб на 1 работникапрошл = 136.5- 155.5 = -19 млн.р.

∆Rвд = Rвдотч - Rвдпрошл = 9.6-10.1 = -0.5%

Вывод: То в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличился на 10.6%, что в сумме составляет 7889.3млн.р. Уровень ВД в общем объеме ТО в прошлом году был 16.3%, т.е. 12354.3млн.р., в отчетном году уровень ВД увеличился на 0.1%, что в сумме составляет 1877.8млн.р. Уровень налогов в прошлом году составлял 0.2% от ТО, что в сумме 254.7млн.р., в отчетном году уровень налогов уменьшился на 0.1%, т.е. на 77.8млн.р. Прибыль от реализации товаров в отчетном году увеличилась на 0.29%, т.е. на 324.7 и составляет 745.9млн.р.Пб от операционной деятельности в прошлом году была 698.7млн.р., а в отчетном уменьшилась на 68.2%, что в сумме составляет 222млн.р. Пб от внереализационной деятельности в прошлом году была 124.3млн.р., а в отчетном году она увеличилась на 14.7%, что в сумме составляет 18.3млн.р. Балансовая прибыль в прошлом году была 1244.2млн.р., а в отчетном увеличилась на 9.7%, что в сумме составляет 121млн.р. Изменение рентабельности продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом составляет 0.3%, рентабельности текущих затрат - 2.1%, рентабельности затрат живого труда уменьшилась на 0.5%, а маржа, т.е. рентабельности ВД уменьшилась на 0.5%. Для роста прибыли и повышения рентабельности на ООО «Айрис-Бел» применяют ряд мероприятий: увеличивают объем товарооборота, ускоряют оборачиваемость товаров и оборотных средств, поднимают производительность труда, сокращают издержки обращения.

Перейти на страницу: 1 2

Другие публикации

Анализ рисков проекта
Происходящие в мире изменения, такие как глобализация и интернационализация бизнеса, способствуют расширению деловых связей между участниками экономической среды и являются основой для создания единого экономического пространства. В данной статье рассматривается с ...

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО ТД Перекресток)
Целью преддипломной практики является приобретение профессиональных навыков, необходимых для выполнения профессиональных обязанностей менеджера и формирование необходимой информационной базы для написания дипломной работы, а также расширение и закрепление теоретич ...