Факторный анализ рентабельности
Таблица 14. Анализ выполнения плата прибыли и влияния факторов на величину прибыли
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
В % к прошлому году |
1.ТО, млн.р. |
74564.6 |
82453.9 |
7889.3 |
110.6 |
2.ВД, млн.р. Ур.ВД,% |
12354.3 16.3 |
14232.1 16.4 |
1877.8 0.1 |
115.2 100.6 |
3.Налоги, млн.р. Ур.налогов,% |
254.7 0.20 |
176.9 0.10 |
-77.8 -0.10 |
69.5 50 |
4.ИО, млн.р. Ур.ИО,% |
10987 14.7 |
12564.5 14.8 |
1577.5 |
114.6 |
5.Пб от реал. Товаров, млн.р. Ур.Пб (в% кТО) |
421.2 0.65 |
745.9 0.94 |
324.7 0.29 |
177.1 144.6 |
6.Пб от операц. деят-ти |
698.7 |
476.7 |
-222 |
68.2 |
7.Пб от внереал.деят-ти |
124.3 |
142.6 |
18.3 |
114.7 |
8. Балансовая прибыль |
1244.2 |
1365.2 |
121 |
109.7 |
Прошлый год:
Rпродаж = Пб от реализации/ТО*100 = 421.2/74564.6*100 = 0.6%
Rтекущих затрат = Пб от реализации/ИО*100 =421.2/10987*100 = 3.8%
Rзатрат живого труда = БП ФЗП*100 = 1244.2/5546.2*100 =22.4%
Пб на 1 работника = БП/ССЧ = 1244.2/8 = 155.5 млн.р.
Rвд = Маржа = БП/ВД*100 = 1244.2/12354.3*100 =10.1 %
Отчетный год:
Rпродаж = Пб от реализации/ТО*100 = 745.9/82453.9*100 = 0.9%
Rтекущих затрат = Пб от реализации/ИО*100 =745.9/12564.5*100 = 5.9%
Rзатрат живого труда = БП ФЗП*100 = 1365.2/6234.7*100 = 21.9%
Пб на 1 работника = БП/ССЧ = 1365.2/10 = 136.5 млн.р.
Rвд = Маржа = БП/ВД*100 = 1365.2/14232.1*100 = 9.6%
Изменение рентабельности:
Rпродаж = Rпродажотч - Rпродаж прошл = 0.9-0.6 = 0.3%
∆Rтекущих затрат = Rтекущих затрат отч - Rтекущих затрат прошл = 5.9-3.8 = 2.1%
∆Rзатрат живого труда = Rзатрат живого труда отч - Rзатрат живого труда прошл = 21.9-22.4 = -0.5%
∆Пб на 1 работника = Пб на 1 работникаотч - Пб на 1 работникапрошл = 136.5- 155.5 = -19 млн.р.
∆Rвд = Rвдотч - Rвдпрошл = 9.6-10.1 = -0.5%
Вывод: То в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличился на 10.6%, что в сумме составляет 7889.3млн.р. Уровень ВД в общем объеме ТО в прошлом году был 16.3%, т.е. 12354.3млн.р., в отчетном году уровень ВД увеличился на 0.1%, что в сумме составляет 1877.8млн.р. Уровень налогов в прошлом году составлял 0.2% от ТО, что в сумме 254.7млн.р., в отчетном году уровень налогов уменьшился на 0.1%, т.е. на 77.8млн.р. Прибыль от реализации товаров в отчетном году увеличилась на 0.29%, т.е. на 324.7 и составляет 745.9млн.р.Пб от операционной деятельности в прошлом году была 698.7млн.р., а в отчетном уменьшилась на 68.2%, что в сумме составляет 222млн.р. Пб от внереализационной деятельности в прошлом году была 124.3млн.р., а в отчетном году она увеличилась на 14.7%, что в сумме составляет 18.3млн.р. Балансовая прибыль в прошлом году была 1244.2млн.р., а в отчетном увеличилась на 9.7%, что в сумме составляет 121млн.р. Изменение рентабельности продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом составляет 0.3%, рентабельности текущих затрат - 2.1%, рентабельности затрат живого труда уменьшилась на 0.5%, а маржа, т.е. рентабельности ВД уменьшилась на 0.5%. Для роста прибыли и повышения рентабельности на ООО «Айрис-Бел» применяют ряд мероприятий: увеличивают объем товарооборота, ускоряют оборачиваемость товаров и оборотных средств, поднимают производительность труда, сокращают издержки обращения.
Другие публикации
Анализ рисков проекта
Происходящие
в мире изменения, такие как глобализация и интернационализация бизнеса,
способствуют расширению деловых связей между участниками экономической среды и
являются основой для создания единого экономического пространства. В данной
статье рассматривается с ...
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО ТД Перекресток)
Целью
преддипломной практики является приобретение профессиональных навыков,
необходимых для выполнения профессиональных обязанностей менеджера и
формирование необходимой информационной базы для написания дипломной работы, а
также расширение и закрепление теоретич ...
Cущность модернизации для экономики
Суть и составляющие процесса модернизации.