Экономика это путь к успеху

Анализ и оценка видов планирования на предприятии

Структура Бюджета движения денежных средств формируется из следующих составляющих:

а) доходная часть с отражением статей дохода и ответственных исполнителей в соответствии с финансовой структурой;

б) расходная часть с отражением статей расхода и ответственных исполнителей в соответствии с финансовой структурой;

в) остаток денежных средств на начало и конец периода;

г) обязательные приложения к Бюджету Общества:

пояснительная записка с указанием особенностей Бюджета на рассматриваемый период и обоснованием отклонений от первоначального бюджета (при наличии таковых);

плановый укрупненный реестр поступлений и платежей (только для бюджета на месяц).

Структура Бюджета доходов и расходов имеет следующий вид:

а) доходная часть с отражением статей дохода по видам деятельности;

б) расходная часть с отражением статей расхода по элементам затрат и себестоимости по видам деятельности;

в) прибыль от продаж по видам деятельности;

г) формирование и использование чистой прибыли.

Формирование проекта Бюджета движения денежных средств проходит несколько этапов.

Ответственные исполнители по статьям в соответствии с финансовой структурой направляют бухгалтеру бюджетную заявку по форме.

Бюджетная заявка должна содержать:

общую плановую величину платежей;

расшифровку по контрагентам (группам контрагентов) и назначениям платежей, составляющим более 5% от общей величины платежей, по статье с указанием количества и цены;

расшифровку платежей по пятидневкам (только для заявки на месяц);

пояснение причин отклонений от первоначального бюджета (только на месяц) (в нижней части таблицы);

примечания об особенностях платежей (например: «для создания технологически необходимого резерва»);

подписи ОИ и руководителей ЦФО.

Срок предоставления бюджетных заявок - до 15 числа месяца, предшествующего планируемому (по статье «налоги кроме страховых взносов и подоходного налога» до 20 числа). Сроки формирования годового бюджета утверждаются приказом генерального директора. В срок до 25 числа бухгалтер формирует проект бюджета с учетом необходимых кредитов (депозитов) и обязательные приложения регламента.

Формирование проекта Бюджета доходов и расходов также имеет ступенчатый характер.

Ответственные исполнители по статям доходов и расходов в соответствии с финансовой структурой направляют в бухгалтеру бюджетную заявку по форме к разработанному регламенту. Бюджетная заявка должна содержать:

плановую величину доходов и расходов по статьям;

расшифровку по контрагентам (группам контрагентов) по статье с указанием количества и цены;

подпись ОИ по статьям доходов и расходов;

визы исполнителей и руководителей.

Бухгалтер на основании поданных расшифровок по статьям формирует бюджетную заявку по форме. Бюджетная заявка должна содержать:

величину доходов и расходов по статьям, прибыль от продаж по каждому виду услуг, работ;

величину формирования и использования чистой прибыли всего по подразделению.

В срок до 25 числа бухгалтер формирует проект Бюджета доходов и расходов по форме.

Далее проходит процедура утверждения бюджетов, которая знаменует собой завершающий этап бюджетного формирования.

В срок до 26 числа месяца, предшествующего планируемому, бухгалтер направляет проекты Бюджета движения денежных средств и Бюджета доходов и расходов генеральному директору. Сроки предоставления проекта годового бюджета утверждаются приказом генерального директора.

После подписания Бюджетов генеральным директором бухгалтер в течение двух рабочих дней доводит до ответственных исполнителей и центров финансовой ответственности плановые показатели по соответствующим статьям.

Таким образом, процесс формирования проектов бюджетов и их утверждение являются весьма детализированным процессом, распределённым между отдельными подразделениями и лицами, что позволяет избежать неясностей и проволочек при формировании бюджетов. С организаторской точки зрения это является достаточно продуманным ходом.

Завершающей стадией системы бюджетирования в ООО «Долиот» является анализ исполнения Бюджета движения денежных средств и Бюджета доходов и расходов.

Другие публикации

Бизнес-планирование деятельности организации на примере Магнат Трэйд Энтерпрайз (дистрибьютор Проктер энд Гембэл в Челябинске)
Бизнес-планирование (деловое планирование) в России известно более 10 лет, в настоящее время широко применяется как с целью привлечения инвестиций (через кредиторов, акционеров), так и для поиска партнеров по бизнесу, менеджеров. Проблема привлечения инвестиций, ...

Анализ эффективности производства зерновых культур в ОАО ПЗ Ленинский путь Новокубанского района
Растениеводство является ключевой отраслью сельского хозяйства. От состояния растениеводства во многом зависит производство всех видов продукции сельского хозяйства, в том числе продуктов животноводства и перерабатывающей промышленности. Растениеводство решает о ...